Mandag den 15. marts åbner SKAT officielt for danskernes årsopgørelse, men du kan muligvis allerede i den kommende weekend tjekke, om du du får penge tilbage, eller om du har en restskat at betale. PwC har samlet en række gode råd og anbefaler bl.a. at se nærmere på befordringsfradraget, hvis du har arbejdet mere hjemme grundet COVID-19.
Selvom SKAT automatisk får indberettet størstedelen af ens skatteoplysninger, er det stadig vigtigt at tjekke op på alle forhold og særligt de oplysninger, som ikke automatisk bliver indberettet. Per Ørtoft Jensen, skatteekspert og partner i PwC, gennemgår her en række af de meste anvendte forhold, man som minimum bør tjekke op på.
“Årsopgørelsen indeholder langt fra automatisk alle fradrag, og derudover kan Skattestyrelsen også have forkerte informationer, særligt i år på grund af COVID-19, som eksempelvis befordringsfradraget. Derfor er det altid en god idé at løbe de forskellige fradrag igennem, så man sikrer at betale den rigtige skat,” fortæller Per Ørtoft Jensen.
1. Håndværkerfradrag og servicefradrag
Du kan trække op til 12.500 kr. fra på selvangivelsen for arbejdsløn til visse såkaldt grønne håndværksydelser vedrørende dit hjem eller fritidsbolig, fx isolering af tag, gulv og ydermure, udskiftning af ruder, visse reparationsydelser mv. på energiforsyningsanlæg. Endvidere er der fradrag for visse omkostninger i forbindelse med tilslutning til bredbånd og installation af tyverialarm. Fradraget på 12.500 kr. gælder for hver person; dvs. et ægtepar eller samleverpar kan fratrække i alt 25.000 kr., men det skal fordeles med max. 12.500 kr. på hver person.
Derudover kan du trække op til 6.200 kr. fra pr. person i såkaldt servicefradrag, dvs. ydelser som rengøring, børnepasning, almindeligt havearbejde mv.
2. Husk kørslen til og fra arbejde
Hvis din samlede kørsel mellem hjem og arbejde overstiger 24 kilometer pr. dag, kan du få fradrag for befordring ud over denne bundgrænse. Dette befordringsfradrag er ikke fortrykt på årsopgørelsen for 2020, og du skal derfor selv oplyse fradraget til Skattestyrelsen på grundlag af det konkrete antal dage, hvor du har transporteret dig til og fra arbejde. For manges vedkommende har det været et markant færre antal dage end på et normalt arbejdsår på grund af COVID-19-situationen.
Befordringsfradraget er 1,96 kr. pr. km i 2020, dog kun 0,98 kr. pr. km for kørsel ud over 120 km dagligt. Fradraget skal som udgangspunkt beregnes ud fra de faktiske antal kørte kilometer ad den normale rute, hvilket ikke nødvendigvis er den korteste rute. Det kan f.eks. være hurtigere at tage ringvejen uden om byen end at køre den kortere, men langsommere tur gennem byen. Tjek derfor kilometerantallet, når du holder i din indkørsel og igen, når du holder ved din arbejdsplads; og husk at optælle det konkrete antal dage, hvor du har kørt turen i 2020. Dette gælder også ved opmåling af fradragsberettigede kilometer, hvis man kører i tog eller bus, dvs. man skal opmåle normalafstanden, hvilket ikke nødvendigvis er den korteste rute, hvis en anden længere rute er hurtigere.
3. Kost, logi og småfornødenheder som udsendt for forretningsrejse mv.
Er man på rejse i forbindelse med sit arbejde, er der mulighed for at få et fradrag for udgifter forbundet med kost og logi. Man skal være på rejse i mindst 24 timer til et midlertidigt arbejdssted. Derudover skal afstanden fra den sædvanlige bopæl til det midlertidige arbejdssted være så stor, at man ikke har mulighed for at rejse frem og tilbage hver dag og tilbringe natten hjemme. Du kan også få fradrag for såkaldte småfornødenheder (fx en kop kaffe i lufthavnen og lign.) – 130,25 kr. pr. døgn i 2020 – uanset, om du har haft sådanne udgifter eller ej, og selvom din arbejdsgiver har refunderet dine udgifter til dagens tre måltider. Det maksimale fradrag er 28.600 kr. i 2020.
4. Husk fradrag på privat gæld
Har du lånt penge privat, har du fradrag for renterne. Du kan også få fradrag for stiftelsesprovision, hvis løbetiden er under to år. Der er særlige regler, hvis provisionen er mere end 2,5 pct. af lånebeløbet.
5. Tjek pensionsindbetalinger
Sørg for, at indskud på ratepension ikke overstiger fradragsgrænsen på 57.200 kr. Er grænsen overskredet, bør du bede bank eller pensionsselskab om at få overført til fx en fradragsberettiget livrenteordning; eller du kan vælge at få beløbet tilbagebetalt og dermed ikke få fradrag.
6. Fradrag for donationer til velgørende organisationer
Hvis du har indbetalt til velgørenhed til eksempelvis Børnefonden, Amnesty International eller Kræftens Bekæmpelse, skal du tjekke, om organisationerne har indberettet beløbene til Skattestyrelsen. Du kan nemlig kun få fradrag, hvis organisationerne har indberettet dine bidrag til Skattestyrelsen. Du har fradrag for det indbetalte beløb, dog højst 16.600 kr. i alt i 2020.
7. Har du lagt dit lån om i 2020?
Har du omlagt realkreditlån, skal man typisk stille en bankgaranti. Det vil sige, at man betaler en garantiprovision til banken, der kan trækkes fra i skat, men beløbet er ikke altid blevet indberettet til Skattestyrelsen. Det samme gælder for stiftelsesprovision, hvis lånets løbetid er under 2 år; fx i forbindelse med omlægning, byggekredit mv. Tjek evt. med din bank/realkreditinstitut om de har indberettet alle fradragsberettigede udgifter i forbindelse med din låneomlægning.
8. Boligkøb/salg – ejendomsværdiskat mv.
Ved køb af fast ejendom beregnes der som udgangspunkt ejendomsværdiskat fra overtagelsesdagen, men hvis du først flytter ind på et senere tidspunkt, skal du først betale ejendomsværdiskat fra indflytningstidspunktet. Tilsvarende gælder ved salg af fast ejendom, når man flytter ud før overtagelsesdagen. Har du i forbindelse med salg eller køb af en ejendom betalt nogle renter, eller fået nogle renter tilbage i forbindelse med en refusionsopgørelse, skal de også indberettes til Skattestyrelsen.
9. Børne- og underholdsbidrag
Børne- og underholdsbidrag bliver alene indberettet til Skattestyrelsen, hvis ordningen går via det offentlige, men mange fraskilte personer indgår selv bindende aftaler om børne- og underholdsbidrag. Disse personer skal selv sørge for at fratrække det fradragsberettigede bidrag på årsopgørelsen. Husk i den forbindelse, at ud af det årligt betalte beløb er et fast beløb på 1.944 kr. i 2020 ikke fradragsberettiget.
10. Har du restskat/overskydende skat for 2020?
Dag-til-dag renten på restskat for 2020 er på 1,8 % og beregnes dag-til-dag fra 1. januar 2021 indtil den dag, du betaler i 2021. Hvis du betaler efter den 1. juli 2021, beregnes denne dag-til-dag rente ikke, men der lægges i stedet for et fast 3,8 % procenttillæg til din restskat. Renter og procenttillæg til Skattestyrelsen er ikke fradragsberettigede.
11. Gennemgå tab på aktier og aktiegevinster
Husk at kontrollere om Skattestyrelsen har oplysninger om årets anskaffelser af børsnoterede aktier og investeringsforeningsbeviser mv. I modsat fald er der risiko for, at du ikke kan få fradrag for tab, når du engang i fremtiden sælger disse. Danske banker har pligt til at indberette dine handler til Skattestyrelsen, så dette er særligt relevant at være opmærksom på, hvis du har dine aktier mv. i en udenlandsk bank/depot.
12. Har du investeringer i udlandet?
Du skal selv selvangive dine indkomster fra udlandet, fx renteindtægter fra udenlandske bankkonti, aktieudbytte fra aktier i udenlandsk depot og kursgevinster i forbindelse med salg, idet udenlandske banker ikke indberetter alle sådanne oplysninger til Skattestyrelsen. Husk også, at der skal betales dansk ejendomsværdiskat af fast ejendom i udlandet, og man kan i visse tilfælde få nedslag for lignende skatter, som man har betalt i det land, hvor ejendommen er beliggende.
13. Deleøkonomien skal også (delvist) beskattes
Har du lejet værelser ud i din bolig via Airbnb, er en andel skattefri, mens resten er skattepligtig: Efter de nye regler gælder et skattefrit bundfradrag på 29.300 kr. i 2020. Læs dog mere på SKAT.dk om muligheden for i 2018-2020 fortsat at anvende de gamle regler med andre satser, som nogle gange kan give et bedre resultat. Ved sommerhusudlejning er det skattefri bundfradrag ekstraordinært forhøjet til 60.000 kr. for indkomståret 2020, hvis der udlejes gennem et bureau, som indberetter til Skattestyrelsen; ellers er bundfradraget 11.500 kr. i 2020.
Ved udlejning af bil, lystbåd, campingvogn mv. er der et skattefrit bundfradrag på 10.500 kr. i 2020. Ved sådan indkomst ved udlejning beskattes 60 % af den del af indkomsten, som overstiger bundfradragene.
14. Hvad med forskudsregistreringen 2021?
Det er altid en god idé, nu når man har fat i skattetallene, at se på, om 2021 forskudsregistreringen ser korrekt ud. Hvis ikke, bør man få den justeret, så man ikke får en uventet skatteregning, når året er gået. Det kan også være, at man måske betaler for meget i skat, fx hvis man ikke har fået alle sine fradrag med på forskudsopgørelsen.
Skat udbetaler den overskydende skat fra den 9. april, mens den sidste frist for at indberette ændringer til årsopgørelsen er den 1. maj, medmindre man har særlige forhold, som f.eks. udenlandsk indkomst, der medfører, at fristen er den 1. juli. Fristen for indbetaling af restskat uden procenttillæg er 1. juli.